在高新技術(shù)企業(yè)（高企）認(rèn)定、重新認(rèn)定或日常管理中，需核對(duì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需緊密圍繞高企認(rèn)定條件及核心指標(biāo)展開(kāi)，主要包括以下方面：

一、收入類數(shù)據(jù)

1.高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入

需明確區(qū)分并核算企業(yè)通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品（服務(wù)）收入，占比需達(dá)企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上。需提供收入明細(xì)清單、銷售合同、發(fā)票、出庫(kù)單等憑證，證明收入與核心技術(shù)或知識(shí)產(chǎn)權(quán)的關(guān)聯(lián)性。

2.總收入

包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入等，與審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)值或稅務(wù)系統(tǒng)數(shù)值一致，避免虛增或漏報(bào)。

3.政府補(bǔ)助收入

若涉及與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，需單獨(dú)核算并說(shuō)明用途，避免與研發(fā)費(fèi)用混淆。

二、研發(fā)費(fèi)用類數(shù)據(jù)

  研發(fā)費(fèi)用是高企認(rèn)定的核心指標(biāo)，需滿足以下要求：

1.研發(fā)費(fèi)用總額占比

 最近一年銷售收入≤5000萬(wàn)元的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比需≥5%；

5000萬(wàn)元<收入≤2億元的企業(yè)，占比需≥4%；

收入>2億元的企業(yè)，占比需≥3%。

2.研發(fā)費(fèi)用歸集范圍

人員人工費(fèi)用：研發(fā)人員工資、社保、獎(jiǎng)金等，需提供人員名單、工資表、勞動(dòng)合同等。

直接投入費(fèi)用：原材料、設(shè)備租賃費(fèi)、測(cè)試費(fèi)等，需與研發(fā)項(xiàng)目直接相關(guān)。

折舊費(fèi)用與長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：研發(fā)專用設(shè)備的折舊或攤銷，需區(qū)分生產(chǎn)與研發(fā)用途。

無(wú)形資產(chǎn)攤銷：專利、軟件等研發(fā)相關(guān)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。

設(shè)計(jì)費(fèi)用：新產(chǎn)品設(shè)計(jì)、工藝開(kāi)發(fā)等費(fèi)用。

裝備調(diào)試與試驗(yàn)費(fèi)用：中試、試生產(chǎn)階段的費(fèi)用。

委托外部研發(fā)費(fèi)用：按實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，需提供委托合同、付款憑證等。

其他費(fèi)用：如差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等，占比不超過(guò)研發(fā)費(fèi)用總額的20%。

3.研發(fā)費(fèi)用輔助賬

需建立專項(xiàng)輔助賬，按項(xiàng)目、費(fèi)用類型詳細(xì)記錄，確�？勺匪�、可核查。

三、資產(chǎn)類數(shù)據(jù)

1.無(wú)形資產(chǎn)

核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)（專利、軟件著作權(quán)等）的取得成本、攤銷情況，需與研發(fā)活動(dòng)相關(guān)。

需提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書、評(píng)估報(bào)告、攤銷明細(xì)表等。

2.固定資產(chǎn)

研發(fā)專用設(shè)備的原值、折舊、凈值，需與研發(fā)費(fèi)用中的折舊費(fèi)用對(duì)應(yīng)。

需提供設(shè)備清單、采購(gòu)合同、折舊計(jì)算表等。

四、稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)

 1.增值稅

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的基數(shù)需與輔助賬一致，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入是否享受增值稅即征即退等優(yōu)惠政策。

2.企業(yè)所得稅

研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例（通常為100%或175%，依政策而定）需準(zhǔn)確計(jì)算。

高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠（15%稅率）的適用條件是否持續(xù)滿足。

五、其他關(guān)鍵數(shù)據(jù)

1.科技人員占比

研發(fā)人員數(shù)量需占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上，需提供人員名單、學(xué)歷證明、研發(fā)崗位說(shuō)明等。

 2.成長(zhǎng)性指標(biāo)

凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率、銷售收入增長(zhǎng)率等，與審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)值一致，反映企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新能力。

3.研發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)與結(jié)題

需提供研發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃書、立項(xiàng)決議、結(jié)題報(bào)告等，證明研發(fā)活動(dòng)的真實(shí)性和持續(xù)性。

六、數(shù)據(jù)核對(duì)要點(diǎn)

一致性：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)需與審計(jì)財(cái)務(wù)數(shù)值、稅務(wù)申報(bào)數(shù)值、研發(fā)輔助賬等憑證一致。

合理性：研發(fā)費(fèi)用占比、科技人員占比等指標(biāo)需符合行業(yè)常規(guī)和政策要求。

可追溯性：關(guān)鍵數(shù)據(jù)需有完整憑證鏈支持，避免模糊或缺失。

時(shí)效性：關(guān)注數(shù)據(jù)所屬年度是否符合認(rèn)定或重新認(rèn)定要求（通常為近三年）。

七、建議

企業(yè)應(yīng)建立專門的研發(fā)財(cái)務(wù)管理制度，定期自查數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行模擬審計(jì)，提前發(fā)現(xiàn)并糾正潛在問(wèn)題。

關(guān)注政策更新（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例、高企認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等），及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)策略。

蘇州思睿晶華知識(shí)產(chǎn)權(quán)前身為蘇州思睿晶信息科技，是一家專注于高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、設(shè)備補(bǔ)貼、人才補(bǔ)貼的專業(yè)化項(xiàng)目申報(bào)服務(wù)代理機(jī)構(gòu)。

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